В Евросоюзе начинают действовать строгие правила контроля за криптотранзакциями, требующие раскрывать личности отправителей-получателей. А какие законы действуют и как меняются у соседей Еврозоны?
Разобраться с нюансами норм и правил в восьми балканских странах Bits.media помогли юристы GMT Legal.
Содержание
- 1 Албания: четкие правила и штрафы
- 2 Босния и Герцеговина: закона нет, но есть налог
- 3 Косово: «Крипта — опасность, майнинг — запретить»
- 4 Северная Македония: все что не запрещено, то разрешено
- 5 Сербия: регулируется даже майнинг
- 6 Турция: четкий список запретов
- 7 Черногория: собственная цифровая валюта
Албания: четкие правила и штрафы
С 2020 года в Республике Албания действует закон «О финансовых рынках, основанных на технологиях распределенных реестров», в статье 3 которого законодательно закреплено определение криптовалюты (виртуальной валюты). Под виртуальной валютой понимается цифровое представление, используемое в качестве средства обмена, платежа, единицы расчета или резервной стоимости, которое:
-
не является токеном («цифровой токен» в Албании определен отдельно);
-
не выдается и не гарантируется центральным банком или государственным органом;
-
не обязательно привязано к официальной валюте;
-
не является фиатной валютой, не обладает правовым статусом валюты или денег, но принимается физическими или юридическими лицами в качестве средства обмена;
-
выпускается на собственной платформе с распределенным реестром;
-
может передаваться, храниться и продаваться в электронном виде.
Кроме специального закона, к деятельности с криптовалютой применяются и другие нормативно-правовые акты, например, закон 2008 года «О предотвращении отмывания денег и финансирования терроризма» с внесенными в него поправками.
В отношении услуг, связанных с виртуальной валютой и цифровыми токенами, в Албании введен режим лицензирования.
Надзорные функции выполняют Управление финансового надзора (Financial Supervisory Authority) и Национальное агентство по вопросам информационного общества (National Agency for Information Society).
Майнинг пока отдельно не регулируется.
|
Условия налогообложения |
Налог на прирост капитала/корпоративный налог — около 15%. |
|
Правовой статус криптовалюты |
Легализована. |
|
Специальные санкции |
Административные санкции: штрафы, предупреждения и ограничения на деятельность за несоблюдение правил. Уголовные санкции: в случае серьезных нарушений могут быть применены уголовные санкции, включая штрафы. Отзыв лицензии за нарушение нормативных требований к лицензиатам (например, криптовалютным биржам). Гражданская ответственность: возмещение ущерба. |
|
Общая позиция государства |
Регуляторная. |
|
Уникальная фича |
— |
Нормативно-правовые акты: закон № 66/2020 от 21.05.2020 «О финансовых рынках, основанных на технологиях распределенных реестров»; закон № 9917/2008 «О предотвращении отмывания денег и финансирования терроризма» и другие.
Босния и Герцеговина: закона нет, но есть налог
На всей территории Боснии и Герцеговины нет специального законодательства, регулирующего криптовалюту. Регулирующий орган отсутствует.
В 2018 году Центральный банк Боснии и Герцеговины заявил, что криптовалюта не может считаться законным платежным средством, обмен криптовалюты на официальную валюты страны невозможен. В то же время Банк заявил, что не планирует ограничивать или предотвращать покупку криптовалют и торговлю цифровыми активами.
Несмотря на отсутствие общего регулирования, налоговики (Налоговое управление Федерации Боснии и Герцеговины) уточнили, что физлица — независимые предприниматели и просто частные лица — должны платить налог на доход от операций с криптовалютой (по общему правилу 10%).
Предполагается, что с внесением поправок в налоговое законодательство будет уточнено налогообложение операций с криптовалютой, майнинга.
Республика Сербская: легализация без санкций
Республика Сербская — административная единица в составе Боснии и Герцеговины, где легализована криптовалюта (виртуальная валюта). В 2022 году были внесены поправки в местный закон «О рынке ценных бумаг», чтобы регулировать деятельность поставщиков услуг, связанных с криптовалютой, объясняя борьбой с отмыванием денег и финансированием терроризма. Дополнительно приняты «Правила Республики Сербской о регистрации поставщиков услуг, связанных с виртуальными валютами».
Виртуальная валюта, согласно местным нормам, — цифровое представление стоимости, не выдаваемая и не гарантируемая центральным банком или другим государственным органом, которая не обязательно привязана к законному платежному средству и не имеет юридического статуса валюты или денег, однако используется физическими и юридическими лицами как средство обмена. Может приобретаться, продаваться, обмениваться, передаваться и храниться в электронном виде (статья 1 «Правил»).
Надзорные функции выполняет Комиссия по ценным бумагам (Securities Commission).
Майнинг отдельно не регулируется.
|
Условия налогообложения |
Подоходный налог около 10%. |
|
Правовой статус криптовалюты |
Легализована. |
|
Специальные санкции |
На данный момент специальных санкций не установлено. Вероятно, могут быть применимы по аналогии санкции для других участников финансового рынка. |
|
Общая позиция административной единицы |
Регуляторная. |
|
Фича |
— |
Нормативно-правовые акты: закон № 92 от 21.09.2006 «О рынке ценных бумаг»; «Правила Республики Сербской по регистрации поставщиков услуг, связанных с виртуальными валютами».
Косово: «Крипта — опасность, майнинг — запретить»
Криптовалюта не признается законным платежным средством в частично признанной Респуюлике Косово и не имеет какого-либо законодательного закрепления. Отсутствует регулирующий орган.
Еще в 2017 году Центральный Банк Республики Косово предупредил о финансовых и операционных рисках использования криптовалюты, а также об отсутствии какого-либо регулирования.
В то же время в 2022 связи с энергетическим кризисом власти Косово ввели полный запрет на майнинг.
Северная Македония: все что не запрещено, то разрешено
В Северной Македония криптовалюта не признается законным средством платежа. Регулирующий орган не установлен.
Ранее Национальный банк Республики Северная Македония более категорично высказывался в отношении криптовалют, но сейчас он утверждает, что деятельность с криптовалютой в стране не регулируется, однако это не говорит, что операции являются незаконными.
Сербия: регулируется даже майнинг
Криптовалюты в Республике Сербия называют цифровыми активами. Под цифровыми активами понимается «цифровое представление стоимости, которое может быть куплено, продано, обменено или передано в цифровой форме, а также использовано как средство обмена или в инвестиционных целях», за исключением некоторых категорий, например, цифрового представления фиатных валют (статья 2 Закона 2020 года «О цифровых активах»).
Законодательно определены два вида цифровых активов: виртуальная валюта и цифровой токен. Подход схож с российским, где отдельно выделены цифровые права и цифровая валюта.
Под виртуальной валютой понимается вид цифровых активов, который не выпускается и не гарантируется Центральным банком или государственным органом, который не обязательно привязан к законному платежному средству и не имеет правового статуса денег или валюты, но который принимается физическими или юридическими лицами в качестве средства обмена и который можно покупать, продавать, обменивать, передавать и хранить в электронном виде.
Регулятором в отношении виртуальных валют выступает Национальный банк, а в отношении цифровых токенов — Комиссия по ценным бумагам.
Владеть цифровыми активами, торговать ими могут физические и юридические лица внутри страны или за рубежом.
В стране действует институт лицензирования VASP.
Законодательно урегулированы требования к провайдерам услуг виртуальных активов, все виды деятельности с криптовалютой, особое внимание уделено краудфандингу.
Майнинг регулируется законодательно.
|
Условия налогообложения |
Налог на прирост капитала 15% (при продаже). Подоходный налог 15% (при майнинге). Налог на имущество 1,5%-2,5% (при наследовании). |
|
Правовой статус криптовалюты |
Легализована. |
|
Специальные санкции |
Направление предупреждений, уведомлений с требованием устранить несоответствия закону. Отзыв лицензии. Штрафы за деятельность без лицензии до 5 млн сербских динар ($46400)/20% годового дохода.
Лишение свободы на срок до пяти лет; |
|
Общая позиция государства |
Регуляторная. |
|
Фича |
Финансовым учреждениям, которые находятся под контролем Национального банка, запрещено использовать цифровые активы, разрешается только хранить криптографические ключи. Чиновники не имеют права конвертировать уже имеющиеся активы в виртуальные. |
Основные нормативные и нормативно-правовые акты: закон № 135/2020 «О цифровых активах».
Турция: четкий список запретов
Постановление Центрального банка Турецкой Республики № 31456 от 2021 года остается единственным специальным актом, определяющим и непосредственно регулирующим криптовалюты.
В нем установлена категория «криптоактивы» — «нематериальные активы, которые создаются практически с использованием распределенного реестра или аналогичных технологий, распространяются по цифровым сетям и не квалифицируются как деньги, зарегистрированные деньги, электронные деньги, платежный инструмент, ценные бумаги или любой другой инструмент рынка капитала».
Тем не менее, основная цель постановления — запрет:
Запрещаются любые виды прямых или косвенных платежей с помощью криптоактивов, а также связанных с этим услуг (ст. ст. 3.2, 3.3 Положения).
Поставщикам платежных услуг запрещается строить бизнес-модели, позволяющие прямо или косвенно использовать криптоактивы.
Поставщикам платежных услуг запрещается предоставлять посреднические услуги платформам, предлагающим услуги, связанные с криптоактивами или переводами средств с этих платформ.
Криптоактивы не рассматриваются как деньги или электронные деньги.
Указ президента Турции от 1 мая 2021 года, изменивший «Положение о мерах по предотвращению отмывания доходов от преступной деятельности и финансирования терроризма» налагает на провайдеров услуг криптоактивов обязательства по соблюдению AML/CFT.
Также есть вероятность, что конкретные ICO и STO будут попадать под законодательное регулирование в случае обнаружения сходства с уже описанными законодательством понятиями (пример: эмиссия ценных бумаг).
|
Условия налогообложения |
Зависит от природы конкретных криптоактивов и от способа приобретения, обмена. |
|
Правовой статус криптовалюты |
Запрещена как платежное средство. |
|
Специальные санкции |
— |
|
Общая позиция государства |
Регуляторная. |
|
Фича |
В течение некоторого времени планируется принять законопроект, детальнее регулирующий сферу. |
Основные нормативные и нормативно-правовые акты: Положение Центрального банка Турции № 31456 «О неиспользовании криптоактивов в платежах», 2021.
Черногория: собственная цифровая валюта
Специальное регулирование отсутствует. Криптовалюта не разрешена, но и не запрещена. Криптовалютное законодательство в разработке.
При этом недавно Черногория первой из балканских стран заявила о создании собственной государственной цифровой валюты, в партнерстве с американской компанией Ripple.
Криптовалютный Кавказ и Европа: особенности регулирования в СНГ
Криптовалютная Средняя Азия: особенности регулирования в СНГ
Криптовалютные эмираты: нюансы регулирования в Дубае и ОАЭ
